取得原価（Cost Basis） とは、資産を購入した際の総コストのことです。「取得価額」「簿価」とも呼ばれます。
取得原価に含まれるもの
| 項目 |
含まれるか |
| 購入価格 |
○ |
| 売買手数料 |
○ |
| 消費税（手数料分） |
○ |
| 口座管理料 |
× |
| 情報料 |
× |
取得原価 = 購入価格 + 売買手数料
譲渡損益の計算
譲渡損益 = 売却価格 − 売却手数料 − 取得原価
| 結果 |
税金 |
| プラス（譲渡益） |
課税対象（約20.315%） |
| マイナス（譲渡損） |
他の利益と相殺可能 |
複数回購入時の取得原価
同じ銘柄を複数回に分けて購入した場合、取得原価の計算方法があります。
総平均法（日本の一般的な方法）
平均取得単価 = 購入総額 ÷ 購入総株数
| 取引 |
株数 |
単価 |
金額 |
| 1回目 |
100株 |
1,000円 |
10万円 |
| 2回目 |
100株 |
1,200円 |
12万円 |
| 合計 |
200株 |
1,100円 |
22万円 |
移動平均法
売却のたびに平均単価を再計算する方法です。
取得原価の調整が必要なケース
| イベント |
調整方法 |
| 株式分割 |
取得単価を分割比率で調整 |
| 株式併合 |
取得単価を併合比率で調整 |
| 配当の再投資 |
再投資分を取得原価に加算 |
| 相続・贈与 |
被相続人・贈与者の取得原価を引き継ぐ |
NISA口座と取得原価
| 口座 |
取得原価の扱い |
| 特定口座 |
証券会社が自動計算 |
| 一般口座 |
自分で記録・計算が必要 |
| NISA |
非課税のため計算不要（売却益に課税なし） |
注意点
| 注意 |
説明 |
| 記録の保管 |
一般口座は取引記録を保管 |
| 外貨建て資産 |
購入時・売却時の為替レートで計算 |
| 移管時 |
取得原価の情報が引き継がれるか確認 |
Welvioでの活用
Welvioで各資産の取得原価を正確に記録し、現在の評価額との比較で含み損益を把握できます。税金計算の参考にしてください。