損益通算（Profit and Loss Offset） とは、投資の利益と損失を相殺して税金を減らす仕組みです。株式や投資信託で損失が出た場合、利益と相殺することで納税額を抑えられます。
損益通算の仕組み
例: A株で50万円の利益、B株で30万円の損失
損益通算なし:
50万円 × 20.315% = 約10万円の税金
損益通算あり:
(50万円 - 30万円) × 20.315% = 約4万円の税金
節税効果: 約6万円
損益通算できる所得の種類
| 通算できる |
通算できない |
| 上場株式の譲渡損益 |
預貯金の利子 |
| 投資信託の譲渡損益 |
給与所得 |
| 特定公社債の譲渡損益 |
不動産所得 |
| 上場株式の配当 |
暗号資産の損益（株式とは不可） |
同じ口座内での損益通算
| 口座タイプ |
手続き |
| 特定口座（源泉徴収あり） |
自動で通算される |
| 特定口座（源泉徴収なし） |
確定申告が必要 |
| 一般口座 |
確定申告が必要 |
複数口座間での損益通算
| ケース |
手続き |
| 同じ証券会社の複数口座 |
自動通算される場合あり |
| 異なる証券会社の口座 |
確定申告が必要 |
| 配当と譲渡損失の通算 |
確定申告が必要 |
配当との損益通算
株式の譲渡損失: 50万円
配当所得: 20万円
配当から源泉徴収された税金: 20万円 × 20.315% = 約4万円
確定申告で損益通算すると:
配当20万円分の税金 約4万円が還付される
損益通算の確定申告手順
| ステップ |
内容 |
| 1 |
年間取引報告書を用意 |
| 2 |
各口座の損益を集計 |
| 3 |
確定申告書を作成 |
| 4 |
「株式等に係る譲渡所得等」に記載 |
| 5 |
税務署に提出 |
損益通算の注意点
| 注意点 |
説明 |
| 申告分離課税 |
総合課税の所得とは通算できない |
| NISA口座 |
損益通算の対象外 |
| 特定口座の選択 |
源泉徴収ありだと自動だが他口座とは要申告 |
| 期限 |
確定申告期限（翌年3月15日）まで |
NISA口座と損益通算
NISA口座の損失は他の利益と通算できない
例:
NISA口座: 30万円の損失
特定口座: 50万円の利益
課税対象: 50万円（NISAの損失は使えない）
繰越控除との併用
損益通算しきれなかった損失は、翌年以降3年間繰り越せます。
今年: 100万円の損失、30万円の利益
→ 通算後も70万円の損失が残る
翌年: 50万円の利益
→ 繰越した損失70万円と通算 → 課税なし
→ さらに20万円の損失を繰越
翌々年以降も3年間まで繰越可能
損益通算の効果的な活用
| 戦略 |
内容 |
| 年末の含み損整理 |
損失を確定して通算に使う |
| 配当との通算 |
配当の税金を取り戻す |
| 複数口座の活用 |
利益口座と損失口座を通算 |
Welvioでの活用
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