分離課税 とは、給与所得などの他の所得と合算せず、独立して課税される方式です。
分離課税の種類
| 種類 | 説明 | 例 |
|---|---|---|
| 申告分離課税 | 確定申告で申告 | 株式譲渡益、不動産譲渡 |
| 源泉分離課税 | 支払時に源泉徴収で完結 | 預金利子、特定口座（源泉あり） |
分離課税 vs 総合課税
| 項目 | 分離課税 | 総合課税 |
|---|---|---|
| 税率 | 所得に関係なく一定 | 累進税率（5〜45%） |
| 他所得との合算 | しない | する |
| 適用される所得 | 株式・不動産譲渡など | 給与・事業・配当など |
株式投資と分離課税
株式の譲渡益・配当金の税率：
| 項目 | 税率 |
|---|---|
| 所得税 | 15.315%（復興特別所得税含む） |
| 住民税 | 5% |
| 合計 | 20.315% |
配当金の課税方式選択
配当金は以下から選択可能：
| 方式 | 特徴 |
|---|---|
| 申告不要 | 源泉徴収のみで完結 |
| 申告分離課税 | 譲渡損失と損益通算可 |
| 総合課税 | 配当控除を適用可（高所得者は不利） |
分離課税のメリット
- 税率が一定: 高所得者でも20.315%
- 損益通算: 株式譲渡損と配当の相殺可能
- シンプル: 計算が比較的簡単
Welvioでの活用
Welvioで投資の損益を記録し、分離課税の税額計算や損益通算の検討に活用できます。