小規模企業共済 とは、中小企業の経営者や個人事業主のための退職金制度です。独立行政法人中小企業基盤整備機構が運営しています。
加入資格
| 対象 | 条件 |
|---|---|
| 個人事業主 | 常時使用する従業員が20人以下 |
| 会社役員 | 常時使用する従業員が20人以下 |
| 共同経営者 | 個人事業主の共同経営者 |
※サービス業（宿泊・娯楽除く）、商業は5人以下
掛金
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 月額 | 1,000円〜70,000円（500円単位） |
| 年間最大 | 84万円 |
| 変更 | いつでも増減額可能 |
| 前納 | 最大1年分の前納が可能 |
税制メリット
掛金支払い時
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 所得控除 | 掛金全額が「小規模企業共済等掛金控除」 |
| 節税効果 | 所得税率×掛金（最大84万円） |
受取時
| 受取方法 | 課税方式 |
|---|---|
| 一括受取 | 退職所得（税制優遇あり） |
| 分割受取 | 公的年金等の雑所得 |
| 一括+分割 | 併用も可能 |
節税効果の試算
年間84万円を掛けた場合の節税額（概算）：
| 所得税率 | 節税額（住民税含む） |
|---|---|
| 10% | 約17万円 |
| 20% | 約25万円 |
| 30% | 約34万円 |
| 40% | 約42万円 |
共済金の種類
| 種類 | 事由 | 受取額 |
|---|---|---|
| 共済金A | 廃業、死亡 | 最も有利 |
| 共済金B | 老齢給付（65歳以上） | 有利 |
| 準共済金 | 法人成り、解散 | やや不利 |
| 解約手当金 | 任意解約 | 不利な場合あり |
iDeCoとの比較
| 項目 | 小規模企業共済 | iDeCo |
|---|---|---|
| 対象 | 経営者・個人事業主 | 原則誰でも |
| 上限 | 月7万円 | 職業により異なる |
| 運用 | 機構が運用 | 自分で商品選択 |
| 中途引出 | 貸付制度あり | 原則60歳まで不可 |
| 受取方法 | 一括/分割/併用 | 一括/分割/併用 |
貸付制度
| 種類 | 内容 |
|---|---|
| 一般貸付 | 掛金の範囲内で借入可能 |
| 緊急経営安定貸付 | 経営悪化時の借入 |
| 金利 | 年0.9%〜1.5%程度 |
注意点
| 注意 | 説明 |
|---|---|
| 20年未満の解約 | 元本割れの可能性 |
| 法人成り | 準共済金となり受取額が減少 |
| 会社員転身 | 任意解約が必要 |
Welvioでの活用
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